深圳华强实业股份有限公司营运资金管理问题及对策探究

陕西服装工程学院本科毕业论文（设计）开趣报告现金管理混乱：应收账款失控：存货控制薄弱，造成资金呆滞。赵俊英从营运资金的构成要素入手，深入探寻运用现代信息手段加强营运资金管理的途径和方法：实行财务集中管理，实现公司资金的统一调度和安排：建立应收账款全面的信息管理，利用财务分析技术，结合企业自身财务状况，选择合适的商业信用政策：构建从原始供应商到最终消费者的供应链网络，实现存货管理创新。在营运资金管理研究呈现业务、财务一体化趋势的同时，企业的营业观念和财务理念也发生了明显的变化。我们习惯于将企业的经济活动分为经营活动和理财活动，企业的营业活动仅指企业的供、产、销等基本经营活动，而并未将投资活动涵盖在内。投资活动与筹资活动一起被称为理财活动。很显然，这种对营业活动的理解体现的是一种狭义的营业观念，相应的营运资金所关注的主要是经营活动中所使用的流动资金。营运资金既不应是全部经济活动中流动资产与流动负债的差额，也不应仅是经营活动中流动资产与流动负债的差额，而应该是营业活动中流动资产与流动负债的差额。这种变化显然将会对未来营运资金管理的研究范围和研究内容产生重大的影响。国内营运资金管理从过去仅对某个营运资金项目的孤立研究，到只限于公司投资融资范围的研究，再到现在基于渠道和供应链的营运资金研究，已经有了很大的进度。但是相对于国外讲，营运资金实证方面的研究，国内仍有欠缺。2.国外研究状况和发展趋势国外关于营运资金管理的研究始于20世纪30年代的美国经济衰退时期。在20世纪70年代以前，营运资金管理研究的主要内容是对各营运资金单个项目如何进行优化，七十年代后关于企业营运资金的研究才逐步兴起。对于营运资金的研究内容方面，WD·Knignt(1972〉研究拓展了当时已有的存货订货量基本模型，建立了一个存在保险储备量的最优订货模型，是一个能同时实现存货的仓储成本和订购成本最小化的模型。该模型是对前期理论研究的进一步拓展，对当时的理论界产生了很大影响，促进了后来一系列存货订购模型的产生。Hampton C"Hager(1976)提出了“现金周期”这一概念，结合企业的生产过程探讨现金流转状况，提出改进现金管理，缩短现金周期的措施。Keith V'Smith在1979年指出：关于每个营运资金项目管理的研究已有很大进展，但将营运资金作为一个整体进行研究却没有多少进展，并首次探讨了整体营运资金规划与控制的内容。