华能集团内部控制问题与对策

华能集团内部控制问题与对策目录、引文(一）研究背景1(二)研究意义…二、内部控制概述……1(一)内部控制的概念…(二)企业内部控制管理的原则…2(三)企业内部控制的方法……2三、华能集团的内部控制现状…。2(一)华能集团的基本情况……2(二)调查问卷设计…2(三)发放回收整理问卷…3(四）问卷分析1.华能内部组织架构图……32.华能集团员工对于企业内部控制机制的了解情况…33.华能集团员工对于企业内部控制机制的满意度情况…。44.华能集团企业内部控制的主要问题…45.华能集团内控制度对员工的激励作用情况…5四、华能集团的内部控制存在的问题…6(一)员工的内部控制意识不足…6(二)企业内部管理制度体系不健全…6(三)内部控制过程缺乏有效监督…7(四)内控文化不健全，成本内部管控不科学…7五、华能集团的内部控制的建议…7(一)增强员工内控意识…7(二)健全内部管理制度体系，完普企业人力资源招聘过程…8(三)重视内控监管过程，提升成本内部管控科学性…8(四)健全科学的内部控制管理文化体系…8六、总结…9参考文献附录：调查问卷……11华能集团内部控制问题与对策姓名：万诗琦摘要：近些年来，随着社会经济快速发展，企业在内部控制方面的问题不断突显。目前各行各业企业发展过程中，也面临着内部控制问题，例如员工管理以及成本管理引起管理者的重视。因此，本文基于已有的相关研究，结合企业内部控制管理的相关概念和理论，重点分析目前华能集团内部控制管理现状和问题，基于华能集团内部控制管理的问题，提出相应的改进对策，希望提升华能集团的内部控制管理水平，增强企业的市场竞争力。关镀词：华能集团：内部控制：问题：对策一、引文(一)研究背景近些年来，随着我国社会市场经济改革不断深化，各行业的企业大量吸收了资金和先进技术，提升了我国行业整体的发展水平，在更高水平上促进了各行业的繁荣发展，社会经济迅速发展。近些年来，随着经济全球化程度不断加深，我国企业核心竞争因素也发生了巨大变化，企业内部控制管理水平成为影响企业自身发展的关镀因素。对于不同行业的企业来说，要想获得长远发展，就需要获取源源不断的优秀人才，提升内部控制和管理的水平，通过招聘、管理优秀人才获得长久的经营和发展。同时，人力资源，作为企业发展的战略性资源，成为企业在行业市场中的重要竞争因素，人力资源管理过程的内部控制管理水平对于企业的发展具有直接影响。(二)研究意义现代企业内部控制的重点，逐渐转向内部控制管理问题方面。内部控制管理，已经上升到了企业重要的辅助功能层面，通过有效的内部控制管理够帮助企业增强核心竞争力，现阶段内部控制管理工作已经成为企业整体的管理内容，与企业的每个部门和员工息息相关。本文具体以华能集团为研究对象，重点探究华能集团内部控制管理问题现状及问题，最后提出提升华能集团内部控制管理水平的建议和对策，提升企业的竞争力。二、内部控制概述(一)内部控制的概念第一次提出企业内部控制管理概念的，是美国哈佛大学管理学院，在管理控制法中具体阐述了企业内部控制管理的内涵。从狭义方面来看，企业内部控制管理的目标，就是降低内部管理过程中的费用，在实际的企业内部控制管理过程中，y通过一系列管理措施，进行企业内部控制管理，进而实现控制成本的目的。因此狭义的企业内部控制管理，就是在企业内部控制管理的过程中开展有效的管控，采取有效的措施有效控制生产和经营过程的成本。从广义上讲，内部控制具体包含费用产生各个阶段中的管理措施，同时也包括前期的企业内部控制管理和相关的管控措施。具体在企业经营和管理的设计过程中，基于经营项目实际情况，科学的预测项目过程中所需要的目标成本，进而编制合理的成本预算。在整个企业内部控制管理控制的过程中，需要重视设计成本、营销企业内部控制管理方面，同时还需要完善后期服务企业内部控制管理的阶段，通过完善整体过程，进一步降低成本。(二)企业内部控制管理的原则主管原则。通过具有一定灵活性和差异性的方法，有效管理和控制成本。若企业内部控制管理过程中出现指标和前期的目标存在较大的差异，需要关注成本管控过程的每个阶段，在分析阶段企业内部控制管理的过程中探究存在的主要问题和原因。及时性原则。成本控制是注重于时效性的，一个科学合理的企业内部控制管理方案，需要在每个时段都及时采用与业务管理手段息息相关的成本控制方案，目的是为了保障企业内部控制管理的及时性以及高效性，有时一旦错失最适合的成本控制时期，那么便可能造成难以预估的危害。(三)企业内部控制的方法企业内部控制的基础是实施健全的管理制度，企业的经营项目必须根据社会的实际情况建立相应的管理制度，所有工作人员都必须执行管理制度。内部控制包括从投资开始到预算成本拍卖、预算编制和合理利润幅度的所有建筑环节。在成功招标之后，应建立合理的管理制度，并遵循实际的时间规划。在内部管理的控制成本、及时发现问题和处理方面，将涉及系统、义务、责任和其他具体的易于管理的细分，进而应用于各项技术和工艺，视企业的经营项目的系统而定。三、华能集团的内部控制现状(一)华能集团的基本情况中国华能集团有限公司，筒称华能集团，公司成立于1985年，总部位于北京市，注册资本349亿元人民币，年营业额2607亿元，公司拥有58家二级单位、480余家三级企业，5家上市公司，员工13万人。公司目前以经营电力产业为主主营业务为电源的开发、投资、建设、经营和管理，电力（热力）生产和销售，金融、煤炭等，主要部门有人力资源部、财务部、技术部、采购部以及生产部等。经过多年的发展，成为我国能源行业的重要代表企业。(二)调查问卷设计在设计调查问卷的过程前期，收集大量的资料和文献，基于本文研究的内容和企业的基本情况，设计了关于华能企业的内部控制问卷，主要内容和方向为员工对于企业内部控制的态度以及企业在内部控制过程中的问题。(三)发放回收整理问卷本次调查过程中，对于公司内控相关部门的财务部、生产部以及人力资源部等部门员工随机抽取，选取了100名员工发放调查问卷，发放问卷100份，回收问卷98份，问卷回收率为98%。(四)问卷分析基于调查问卷和数据，本文具体对于华能集团的内部控制情况进行了研究，分析目前华能集团内部控制问题的主要方面，具体的问卷结果如下。1.华能内部组织架构图通过了解公司的内部组织机构，了解到公司的组织管理架构比较完善，员工安排较为科学，基本不存在部门重叠的问题，建立了比较完善的管理体系，借助于这一组织体系实施公司内部控制管理工作。意事长总经理总副总副总经平巴总总经经理颦用经坪助牌人财务部餐源部公室快售部兴财部技术部品质部生产部图1华能集团内部组织机构2.华能集团员工对于企业内部控制机制的了解情况