税负平衡点在增值税税务筹划中的应用

税负平衡点在增值税税务筹划中的应用摘要随着经济全球化的不断推进，税务筹划在企业发展中占重要部分。增值税是企业常见的重要税种之一，并在企业税种中占据很大比重。作为企业税款支出最大的一个税种，如何对其进行合理合法地纳税筹划以达到税收收益最大化，已成为现在企业不得不考虑的问题。其中增值税纳税人又分一般纳税人和小规模纳税人，不同的纳税主体，适用不同的税率。这时纳税人可在税收法律许可的范围内，通过经营、投资、理财、组织、交易等事项的事先安排和策划，从而达到税负最低和税收利益最大的目的的经营行为。本文按照税法规定，利用税负平衡点分析原理，通过税负平衡点的基本表现与应用进行分析，找出其中的税负平衡点，为企业进行增值税税务筹划提供理论与方法上的一些建议。关键词：税负平衡点；增值税：税务筹划；应用分析ABSTRACTWith the continuous advancement of economic globalization,tax planning plays animportant role in the development of enterprises.Value added tax is one of the common andimportant taxes in enterprises,and accounts for a large proportion in enterprise taxes.As atax with the largest tax expenditure of enterprises,how to make reasonable and legal taxplanning to maximize tax revenue has become a problem that enterprises have to consider.Among them,VAT taxpayers are divided into general taxpayers and small-scale taxpayers.Different tax subjects apply different tax rates.At this time,within the scope permitted bythe tax law,taxpayers can achieve the business behavior of minimizing the tax burden andmaximizing the tax benefits through the prior arrangement and planning of business,investment,financial management,organization,transaction and other matters.Accordingto the provisions of the tax law,this paper uses the analysis principle of tax burden balancepoint,analyzes the basic performance and application of tax burden balance point,findsout the tax burden balance point,and provides some theoretical and methodologicalsuggestions for enterprises to carry out value-added tax planning.Key words:Tax burden balance point;Value added tax;Tax planning;Application analysis目录第1章绪论11.1研究背景、意义11.1.1研究背景11.1.2研究意义11.2国内外相关研究11.3研究内容及研究方法21.3.1研究内容21.3.2研究方法2第2章税负平衡点的基本表现.…32.1增值税纳税人身份的税务筹划选择32.2一般纳税人的进货渠道4第3章税负平衡点的应用分析….53.1两种纳税人的概念及认定标准53.2税负平衡点在企业税务筹划中的应用53.3企业在进行纳税人身份税务筹划时应注意的问题7第4章纳税筹划应注意的问题及建议94.1纳税筹划存在的问题94.1.1忽视税负影响，盲目的选择小规模纳税人94.1.2未考虑上下游企业和优惠政策对增值税税负的影响94.1.3一般纳税人未对专用票进行严格管理，导致税负上升104.2针对纳税筹划存在问题的解决措施104.2.1根据实际税负选择纳税人身份104.2.2以企业长远发展为出发点作为税收筹划的出发点104.2.3对专用发票进行严格管理，降低企业税负11结论.12参考文献…。13致谢14第1章绪论11研究背景、意义1.1.1研究背景由于中国市场经济正在日益发展和深化，而市场竞争也已在全球范围内迅速发展，在当今的市场经济下，中国中小企业要想在这一大环境下立于不败之地，想通过避税或漏缴逃税是很不可取的，但是我们仍可采取合理的税收筹划方法去减少税负并经过平衡点去分析，从而制定有利于自己的增值税纳税方法以实现减少增值税税负的目的，这样也就大大减少了避税漏税的现象。因此，我们要学会应用税负平衡点在某种情况下给企业减轻税负负担。1.1.2研究意义由于公司之间因应业务特性的不同，产品经营也各有特色，所以不能用同样的税收标准去征收，税收平衡点的计算与分析对企业降低税负起到很大的作用。该文中首次进行了税负均衡分析方法在增值税税务筹划中的运用，并通过借鉴了一些论文，然后再根据在税收筹划分析过程中出现的问题，进一步讨论了税负均衡方法在各种纳税人主体下的税收运筹，以便于减少因税收不合理或征税过多而导致纳税人避税或漏税问题的出现，从而实现公平税负和激励竞争，并推动整个社会效益的显著增加和全国经济的稳定蓬勃发展，减轻纳税主体的税负负担。1.2国内外相关研究我国目前的宏观税负水平不高，但是税负负担的结构不太合理的结论，国内学者认为一国的宏观税负水平与该国的税制结构密切相关。在国内，主要征收增值税，企业所得税，附加税，个人所得税等等，但增值税和企业所得税是构成我国税收收入的主要税种，税制中的其他因素，如征税范围，税率以及政府的支出政策也会不同程度的影响税收负担的结构，同时就会存在税收不公平的现象，就需要我们研究税负情况，从而减轻企业税负。国外对于增值税的研究较早，在1918年德国实业家Dr.Wilhelm Siemens提出一种代替营业税的税制设想，也即为增值税的最初概念，1954年4月，法国税务机关成功的实现了营业税到增值税的改革随着经济的发展，增值税体系依旧存在难以解决的领域，通过研究世界上有代表性的国家增增值税的发展历程及现1