上海晨光文具企业财务分析报告

目录一、公司简介..二、财务报表分析....(一)资产负债表分析..(二)利润表分析2(三)现金流表分析.3三、财务指标分析...。。。。。。。(一)偿债能力分析(二)盈利能力分析.....(三)营运能力分析..5四、分析结果及建议..分(一)加强成本管理.5(二)提升盈利水平..…..6(三)调节资本结构...….6参考资料：....f岳阳职业技术学院商贸物流学院毕业设计（作品）上海晨光文具企业财务分析报告姓名一、公司简介上海晨光文具股份有限公司位于上海市，于2015年上市，是一家整合创意价值与服务优势，专注于文具事业的综合文具公司。晨光文具致力于提供舒适、有趣、环保、高性价比的文具用品，让人们享受使用过程并激发使用者创意。产品领域涵盖各式书写工具、修正工具、橡皮类、尺子类、胶类、画材类、本册类、书包类、PP类、桌面用品、电子类、削笔工具、财务行政用品、益智类。晨光文具在全国覆盖超8万家零售终端，拥有晨光生活馆、九木杂物社等441家零售大店。同时基于市场需求每年推出上千款新品，产品远销50多个国家和地区，合作伙伴遍及全球。公司在过去十余年持续保持两位数的快速增长，2020年总营收131.3亿人民币，同比增长17.9%。二、财务报表分析(一)资产负债表分析表1：晨光文具2021-2023年资产负债表2021年2022年2023年项目金额占比金额占比金额占比货币资金1,046.6718.44%1,935.6025.58%2,562.1626.42%交易性金融661.888.75%1,428.2814.71%资产应收票据1.890.03%应收账款808.7714.25%1,026.0913.56%1,561.2116.08%应收款项融29.550.39%61.410.63%$预付款项42.340.75%85.371.12%131.601.36%其他应收款110.281.94%117.651.56%141.751.46%存货1,042.7018.37%1,378.1118.22%1,322.8113.62%流动资产合4.099.6372.21%5,263.5369.58%7,241.1574.57%计长期应收款6.620.09%长期股权投30.180.53%35.580.47%34.720.36%资1岳阳职业技术学院商贸物流学院毕业设计（作品）其他权益工3.910.05%5.480.06%具投资在建工程24.510.43%260.473.44%54.940.57%固定资产876.6215.44%1,163.7015.38%1,847.6319.03%无形资产187.993.31%331.014.38%320.753.30%商誉0.1330.180.40%长期待摊费118.022.08%118.341.56%99.041.02%用递延所得税25.520.45%36.620.48%99.941.03%资产其他非流动311.305.49%315.154.17%6.260.06%资产非流动资产1,577.8727.79%2,301.5830.42%2.468.7625.43%合计资产总计5,677.50100%7,565.12100%9,709.90100%根据表3-3中各项资产的占有比例，我们可以发现货币资金、应收账款、存货和固定资产的重要程度更高，应当重点考虑。现金在近三年到呈现出上升的趋势，2023上升幅度减缓，具体来源会结合利润表以及现金流量表的分析结果确定。应收账款数额在2021年略微下降之后，又在2022年呈现出回升的趋势，其相应的周转率会在接下来的财务分析中进行比对。存货在2021年至2022年间占总资产的比例保持稳定，在2023年出现较大幅度的下降趋势，公司相应的营运资金持有比例较2022年下降，我们需要对公司的偿债能力进行相应的考虑，相应的分析会在财务分析的栏块进行。固定资产的数额在三年间呈现出上升趋势，在2023年增长比率高达58.77%,主要是松江办公用房和青村生产基地建设项目转为固定资产所致。(二)利润表分析表2：晨光文具2021-2023年利润表项目2021年2022年2023年主营业务收入8,534.9911,141.1013,137.75减：主营业务成本6,330.458,229.849,806.61税金及附加34.7242.0050.69销售费用789.39980.171,103.18管理费用379.62469.26602.63研发费用114.39160.40160.18财务费用-7.96-8,409.06加：其他收益8.7226.5045.67投资收益35.1223.993.85岳阳职业技术学院商贸物流学院毕业设计（作品）公允价值变动损益4.6132.28信用减值损失-28.01-38.23资产减值损失-3.41-17.84-40.29营业利润934.751.283.181,408.84加：营业外收入46.0129.36128.78减：营业外支出20.5418.8620.47利润总额960.211,293.681,517.15减：所得税费用152.38217.60278.78净利润807.841,076.081,238.37晨光文具近年来的营业收入与利润都呈现上升的趋势。2022年营业收入的增长率为30.53%，营业利润的增长率为37.28%，销售情况良好：2023年营业收入的增长率降至17.92%，营业利润的增长率为9.79%，可见晨光文具采用了薄利多销的策略提升销售收入。通过该分析我们可知晨光文具销售能力受外界影响较大，需要通过不同渠道提升自身对销售的控制力。(三)现金流表分析现金流量表主要包括晨光文具的经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的信息，我们经过资产负债表分析得出企业的货币资金增长幅度较大，接下来就通过现金流量变分析企业的现金流量的类型，来进一步对企业进行分析。表3：2021-2023年晨光文具经营活动现金流量表项目2021年2022年2023年现金流入小计9.821.5812.948.5315.131.63现金流出小计8.993.6411,866.5913.859.93现金流量净额827.941.081.941.271.70由表3可知，晨光文具近三年来的经营活动产生的现金净流量在平稳增长，2022年的增长率为30.67%，2023年增长率略低于前一年，为17.54%。其中，销售商品、提供劳务收到的现金在每一年都略高于先前利润表中主营业务收入的金额。表4：2021-2023年晨光文具投资活动现金流量表项目2021年2022年2023年现金流入小计3,101.431,280.032,314.19现金流出小计3,397.401,354.383,379.64现金流量净额-295.97-74.35-1.065.453