IPO财务舞弊典型案例分析及启示——以云南绿大地为例（开题）

南京审计大学自考“专接本”毕业论文开题报告论文题目IP0财务舞弊典型案例分析及启示以云南绿大地为例学生姓名学号专业指导教师职称学历开题报告内容：一、研究背景与研究意义(1)研究背景近几年伴随着PO热度的增加，越来越多的公司竭尽全力来谋求上市。但是PO的条件是十分严格的，许多不满足条件的公司为了成功上市，采用财务舞弊的手段来美化其财务报表，最终达到顺利通过上市审核的目的。然而在PO之前过度的财务包装，必然会损害上市之后的经营状况。欺诈上市的公司在上市后业绩便会迅速下滑，每股收益和净利润最高同比下降达到将近50%，甚至高达70%。这样的行为不仅破坏了PO市场，而且也会让负责审计工作的会计师事务所面临着巨大的风险。云南绿大地生物科技有限公司是国内绿化行业第一家成功上市的企业，也是云南省第一家上市的民营企业。在2006年第一次上市失败后，经过粉饰财务报表、财务舞弊等手段，2007年在深圳证券交易所成功上市。在成功上市之后，2008年绿大地曾经三次变换会计师事务所和财务负责人，2009年公司曾经修改年度快报达到五次，2010年受到证监会的调查，并在2011年和2013年进行了处罚。负责P0审计的深圳鹏城会计师事务所也因此受到了严厉的处罚。正是基于这样的背景，本文选取这个案例进行分析，以期通过对该问题进行详细分析和探究，提出适合我国国情的审计方法和理念，更好地指导会计师事务所等中介机构实践活动，最终规范PO市场运作和促进上市公司有序发展。(2)研究意义从理论角度来看，对于审计风险的研究在理论界占有重要的地位。由于PO审计顺应时代的发展要求，并且其自身具有特殊性，所以对于其研究是对审计理论中审计风险理论的充实。从实践角度来说，在审计实务中，企业通常会选择PO来谋求上市，也是注册会计师行业所面临的业务发展趋势。只有全面的研究会计师事务所如何增强审计风险控制，才能在审计实务中合理高效的规避审计风险，推动注册会计师行业健康发展。二、文献综述(1)国外研究综述1、财务造假手段的研究综述H.P.Holzer(2019)研究中指出财务造假主要是由于公司的管理人员的贪婪和造假压力较小产生的。在面临困难时，企业的高层管理者可能会采取财务造假的方式来欺骗股东和企业投资人。Heather M(2020)认为上市公司财务造假动机主要来自于三个方面，分别是：造假机会、造假压力、造假理由。Lawrence J(2021)指出，对于上市公司的审计不能仅仅局限于财务，而应当关注到企业供应链上的每一个客户，理顺公司内部人员的关系，防止出现权力过大的情况。Messod D(2021)提出对于上市公司财务状况的审计不能仅仅局限于公司的财务报告，要结合当前公司的经营状况和行业状况。2、关于财务造假手段识别与审计的研究综述在财务造假手段的识别与审计这一研究领域，西方学者同样有着独到的见解。Rowland K(2019)总结了财务造假案件的一般规律，并为审计人员对财务造假手段提供了标准化的识别方案。Richard Lambert(2020)认为企业管理条例不够规范、企业扩张步伐过大和过于强调企业利润预期等行为标志着可能发生的财务造假现象。Stella Fearnley(2021)通过比照财务信息和执行机构的内在关系，得出了财务造假企业的独立财务执行人员比重较少的结论。(2)国内研究综述1、关于财务造假手段的研究综述张宣洪等人(2017)将财务造假手段分为内在和外在两种因素，内在因素具体表现为具体的企业财务造假行为的发生，而外在因素则由“国内相关法律的不够完善、企业领导人个人原因、管理体制漏洞、审计人员执行力缺乏、企业虚假年报审计、社会风气、企业管理层缺乏审计知识”等七个方面构成。杨玉莹(2019)认为企业财务造假与企业管理的苛刻条件有必然的联系。蒋兆华等人(2019)从计量经济学的角度对企业财务造假的手段进行了论证，并结合案例说明了具体的财务造假手段。张曼薇等(2020)将财务造假手段与上市公司管理人员的管理措施不完善等行为相结合，列举出新形势下的变种财务造假手段。2、关于财务造假手段识别与审计的研究综述张英迪(2020)通过数据统计分析，总结出财务造假企业的五种特别表现。胡玉玲(2020)认为增长率的可疑变化、非主营业务的突出利润是鉴别财务造假现象的重要识别方式。朱向平(2021)在研究财务造假手段的基础之上，创新性的提出了从政策角度的财务造假现象识别方式。王甜(2021)通过分析我国的股票发行审核制度，给出了加强针对财务造假的惩罚力度等具体建议。陈雪等人(2022)通过万福生科的具体案例总结了财务造假的几种常见手段和与之相对应的具体建议。三、研究的方法本文主要采用文献研究、案例分析法，以PO审计风险的相关理论为基础，通过搜集绿大地的相关资料，对案例进行分析。四、研究主要的问题随着经济的快速发展，PO越来越受到企业的青睐，PO审计也成为会计师事务所发展壮大不可缺少的业务。但是，由于PO的特殊性，对于会计师事务所来说也必将面临更大的审计风险。因此，本文研究的主要问题便是通过理论和具体的案例结合，分析PO的审计风险具体来源，为会计师事务所控制PO审计风险提供建议。五、拟有的对策针对上市公司的财务舞弊问题的研究，通常仅就舞弊事件进行相关的分析，包括舞弊采用的手段、原因以及相关建议等，很少提及财务舞弊对利益相关者的影响，以及相关的利益保障机制。本文站在上市公司利益相关者的角度具体分析上市公司财务舞弊对其利益的影响，选择内部监管与外部监督作为切入点，通过不断的完善监管来避免企业发生财务舞弊，最终提出相关对策与建议，完善利益相关者的相关保障机制。参考文献[]杨凯文.公司财务舞弊与审计失败的防范措施一一基于Z公司的案例分析.中国管理信息化，2022,25(18)：60-62[2]王静娴基于舞弊风险因子理论的财务舞弊案例分析一一以獐子岛事件为例[.老字号品牌营销，2022(13：106-108.[3]陈雪，李盛贤，李跃烨，纳超洪.审计师行业专长与财务舞弊研究一一基于长生生物的案例分析U.财会通讯，2022(11)：105-111.[4]隆丹.基于会计师事务所视角对欣泰电气财务舞弊案例分析[).财富时代，2022(04):119-121.[5]张静，柴迎霞.上市公司财务舞弊案例分析一一以K公司为例).营销界，2021(39):142-143[6]田丰荣.公司财务舞弊案例分析识别与防范一一以康得新企业为例[J现代企业，2021(09)：172-173[7)蔡岩松，李梦洁.上市公司财务舞弊案例分析.合作经济与科技，2021(17)：144-146.