企业所得税纳税筹划—以皇氏集团为例

企业所得税纳税筹划一以皇氏集团为例摘要税务筹划来节省税收开支是企业的一项基本权利，纳税筹划是一种特殊的节税方式，在合乎法规的前提下通过对企业相关涉税业务进行策划，制定合理的纳税筹划方案，从而实现企业节税的目标。企业所得税作为我国税收体系中最重要的税种之一，也是企业在纳税筹划中重点规划的一方面。在后疫情时代，随着我经济发展发展受阻，国家推出了一系列用户保障企业利益的政策，这些政策在很大程度上能够减轻企业的负担，因此，合理利用政府的税收政策对企业的发展具有重要的意义。本文以皇氏集团作为研究的对象，先对税务筹划的内涵及税务筹划的基本原则进行阐述，结合国内外现有的研究成果和皇氏集团的实际情况对其财务状况及税负情况进行分析，发现其企业在生产经营中成本及税负比较大，从纳税筹划的原则和基本方法出发，针对性地从收入项目、扣除项目、固定资产以及其他扣除项目的情况提出企业所得税纳税筹划方案并在此基础上提出皇氏集团税收筹划过程中需关注的问题，以期这些问题可以帮助企业更好地做好税收筹划工作，减少税收负担。关键词：纳税筹划，企业所得税：皇氏集团爱页AbstractTax planning to save tax expenses is a basic right of enterprises.Tax planning is a special taxsaving method.Under the premise of compliance with laws and regulations,through planningrelated tax-related business of enterprises,formulate a reasonable tax planning plan,so as to achievecorporate tax saving goals.As one of the most important types of taxes in my country's tax system,corporate income tax is also an important aspect of corporate tax planning.In the post-epidemic era,as China's economic development is hindered,the state has introduced a series of policies for usersto protect the interests of enterprises.These policies can reduce the burden of enterprises to a largeextent.Therefore,the rational use of government tax policies can affect the development ofenterprises.of great significance.This article takes the Royal Group as the research object,first expounds the connotation of taxplanning and the basic principles of tax planning,and analyzes its financial status and tax burdenbased on the existing research results at home and abroad and the actual situation of the RoyalGroup found that the cost and tax burden of its enterprise in the production and operation arerelatively large,starting from the principles and basic methods of tax planning,put forward acorporate income tax tax planning plan based on the income items,deduction items,fixed assets andother deduction items.On this basis,the problems that need to be paid attention to in the taxplanning process of the Royal Group are put forward,in the hope that these problems can helpenterprises to do a better job of tax planning and reduce the tax burden.Key words:tax planning,corporate income tax;Royal Group第页目录企业所得税纳税筹划一以皇氏集团为例1绪论.11.1研究背景及意义1.1.1研究背景.......I1.1.2研究意义1.2国内外研究现状1.2.1国外研究现状1.2.2国内研究现状.21.2.3国内研究现状评述21.3研究方法…1.4研究内容22、企业所得税纳税筹划的理论概述2.1企业所得税纳税筹划概念.42.2纳税筹划相关概念的区别.X2.3税收筹划的原则2.4税收筹划的目标及必要性…2.5纳税筹划的基本方法…3、皇氏集团企业所得税筹划现状分析3.1皇氏集团简介…3.2皇氏集团企业所得税缴纳现状3.2.1主要财务数据变化情况3.2.2公司主要涉及的税种及税率.93.2.3公司税负情况分析….93.2.4公司企业所得税纳税情况104、皇氏集团企业所得税纳税筹划方案114.1收入项目纳税筹划方案设计…4.2扣除项目纳税筹划方案设计124.2.1业务招待费.…124.2.2广告费、业务宣传费134.2.3研发费用加计扣除134.3固定资产折旧纳税筹划方案设计.…134.4其他扣除项目税筹划方案设计155、皇氏集团税收筹划中应注意的问题175.1关注税收政策变化，提高企业的税务筹划水平175.2防范税收筹划风险…175.3权衡企业整体利益，完善企业的财务管理制度175.4减低税负转嫁策略风险…185.5收入税务筹划延期确认优化18结论19参考文献20致谢21第页1绪论1.1研究背景及意义1.1.1研究背景2018年3月，党和国家召开了第十三届全国人大一次会议，在会议报告中，提出了要为企业进行普惠性减税，以此调节企业税负，同时减轻我国的财政压力，据统计，仅2018年一年，企业的普惠性减税规模就超过了8千亿：2019年再决定推出批针对企业的普惠性企业减税政策。随着2020年新冠疫情对经济的冲击，为实现经济发展目标，促进经济平稳发展，我国政府多次启用税收的调节作用给市场主体减税。税收是每个企业所需的，而纳税筹划则占据了税收问题的中心地位。企