上市公司财务舞弊相关问题及审计对策分析

上市公司财务舞弊相关问题及审计对策分析一以索菱股份公司为例摘要在社会经济发展水平不断提高的背景下，上市企业也面临着越来越复杂的生存现状。近年来，由于受到经济利益的推动和诱惑，许多上市公司为了各自的利益进行财务舞弊，注册会计师由于不够审慎导致审计失败的案例也与日俱增，给投资者和资本市场带来沉重的打击，注册会计师屡屡为上市公司出具不符合企业实际经营状况的审计报告，使得会计师事务所的形象受到了一定的影响。因而需要提高审计质量，针对审计失败原因提出对应措施，将审计风险降至最低是极为迫切的事情。本文首先梳理了财务舞弊审计相关知识背景，为之后分析审计失败原因提出防范对策提供了理论基础，其次在理论分析的基础上，用CRIE模型作为框架，通过索菱股份财务舞弊案例分析财务舞弊带来的后果，第三，基于这一案例从注册会计师，会计师事务所，到社会环境分析审计失败的原因，最后从规范注册会计师执业行为，完善质量控制，建立健全社会审计监督机制、完善审计责任追究制度等措施来防范审计财务舞弊所导致的审计失败，并得出结论。关键词：上市公司舞弊审计审计失败；目录摘要..第1章引言61.1研究背景.61.2研究意义....61.3研究方法...。6第2章上市公司财务舞弊审计概述及理论基础....·.62.1上市公司财务舞弊审计概述...62.2财务舞弊审计的相关理论..·.2.2.1理性经济人假设...2.2.2信息不对称理论....····......2.23财务舞弊的五因素理论CRIME模型...........7第3章索菱股份财务舞弊审计的案例分析83.1索菱股份基本情况....83.2瑞华会计师事务所概况..·.3.3索菱股份财务舞弊案介绍..·.·3.4索菱股份财务舞弊成因及手段分析一基于CIE模型....·.·93.4.1 Cooks:舞弊行为人...........93.4.2 Recipes:舞弊手段..103.4.3 Incentives:舞弊动机......3.4.4 Monitoring:监督机制.......133.4.5 End Result:舞弊最终结果.140第4章索菱案件审计失败的原因分析.………144.1瑞华会计师事务所方面...144.1.1国际化进程缓慢...4.1.2质量控制执行不到位...4.2注册会计师方面..······.·.......154.2.1注册会计师缺乏职业怀疑态度和独立性..·.·..154.2.2审计程序未执行到位..154.3审计执业环境方面.....154.3.1相关法规准则不健全..·.154.3.2监管处罚力度有待提高..·16第5章防范审计财务舞弊审计失败的对策165.1会计事务所方面...165.1.1开展联合审计....165.1.2完善质量控制，提高审计报告质量....。175.2注册会计师方面.......175.2.1坚持独立性和提高职业素养175.2.2把握境外业务项目审计的重点...175.3审计环境方面......185.3.1建立联合监管机制....。185.3.2提高违法成本，加大惩罚力度...」18第6章结论与展望........18参考文献..20致谢21IV