企业集团内部审计质量控制研究-以海尔集团为例

企业集团内部审计质量控制研究一一以海尔集团为例论文摘要国内审计在中国经历近三十多年的历史，做出了不少重大的会计成绩，从业者的日益增加，形成了中国会计主体中的新兴力量，民众对国内审计的认可度和期待也相应增加：近年来，一些著名企业会计弄虚作假、财政舞弊，造成国有资产损失，而高水平的国内审计则有着抑制这种财会故意舞弊的功能，也促使国内审计质量管理变成了业界的一种焦点。本文就海尔集团的审计质量管理问题展开探讨对中国企业集团的审计质量管理有着重大价值。开展这种探讨可以提升国内审计机构的质量管理能力，对其他公司开展国内审计质量管理带来参考意义。通过对海尔集团内部审计质量进行深入研究，并提供进一步的提升意见，有助于企业集团进一步发挥内部审计的职能作用，从而合理的减少了内部审计问题，使之更有效的服务于新形势下的企业集团内部控制。关键词：企业集团：内部审计：质量控制：海尔集团目录1绪论.......·11.1研究背景...11.2研究意义.......12内部审计质量控制概述...…2.1内部审计质量控制内涵及目标.·...·2.1.1内部审计质量控制内涵......2.1.2.内部审计质量控制目标......22.2企业集团内部审计质量控制应考虑的特殊因素32.2.1复杂性和独立性因素......32.2.2审计方法与审计程序因素.......2.2.3人员素质因素.……43海尔集团内部审计质量控制现状....43.1海尔集团概况··43.2海尔集团内部审计机构现状.·.·53.2.1海尔集团内部审计职能定位................53.2.2基于风险评价建立年度审计目标..63.3海尔集团内部审计质量控制部门及人员情况.·.··73.4海尔集团内部审计方式现状...83.5海尔集团内部审计方法现状..83.5.1审计抽样技术......83.5.2审计证据收集...83.6海尔集团内部监督现状..·。84海尔集团内部审计质量控制存在的问题分析....·94.1内部审计人力资源配置不足94.1.1内部审计人员数量不足...94.1.2内部审计人员素质有待提高.....942质量控制过程存在薄弱环节.………·...1043缺乏有效的内部审计质量控制评估机制.....·..·104.4审计信息化水平有待加强..·.·.115加强企业集团内部审计质量控制的建议.··...···125.1优化人力资源配置，培养复合型审计人才.....125.1.1充分配置内部审计人员数量.....…125.1.2吸收并培养复合型审计人才.....125.2加强监督控制力度，优化质量控制流程..·.135.2.1创新审计项目计划流程...…..。135.2.2健全内部审计质量责任追究机制.............·····135.3完善控制制度框架，创新质量评价方法......·135.3.1完善内部审计质量控制制度框架......·…145.3.2尝试结合平衡计分卡实施评价.....145.4规划开发审计系统，构建智能预警体系.......145.4.1系统规划审计信息化建设.........145.4.2建立审计智能预警系统.....156结论...15致谢........16参考文献...171绪论1.1研究背景20世纪90年代以来，内部审计工作日益被公司管理层所关注，像赫赫有名的美世通、安然等事件都震撼着人们，也导致了整个社会都把关注的焦点放到了公司的内部审计。管理层一直对内部审计寄予高度的希望，期盼通过内部审计在公司价值提高、内部管理优化、风险控制与应对等领域做好更卓越的奉献，为公司发展保驾护航。加之中国民企也已进入了多元化、规模化的阶段，企业纵向整合并购、横向整合并购事件频发，业务领域和资本规模的迅速扩张，加上世界经济市场也充满变化，来自中国境内外法律、汇率、科技、政治等方面的风险无处不在，这些原因均导致了企业集团经营管理的困难增多，因此迫切要求企业集团必须不断提升其经营管理，进一步优化其内部制度，以合理保障经营目标的达成。在这个背景下，更加紧迫地要求企业内部的稽核人员充分发挥其功能，及时发现企业运营管理过程中出现的主要问题、堵住企业集团运营管理中的主要漏洞，发掘企业隐藏的重大经营风险并防止未来发生难以挽回的重大损失。内部审计活动的品质直接决定了上述效果是否得以实现，以及是否可以给公司集团增加品牌价值。因此内部审计品质控制显然尤为重要，决定了公司内部审计活动的生死存亡。本文不但着眼于企业内部审计的具体项目质量管理问题，还放眼于企业整体内部审计工程项目质量管理问题，将影响企业内部审计工作质量的主要原因与环节进行了系统的剖析，同时借鉴了国内有关文献并结合海尔集团企业整体内部审计工程项目的实际，集中论述了怎样改善企业内部审计工程质量。1.2研究意义通过分析研究内部审计质量管理的影响因素，减弱其负面作用，扩大其正面作用，这将对改善企业内部的会计管理，提升公司管理与发展价值，完善公司的内在管理框架，提升公司的未来目标，提高公司的内在管理可塑性等有着极为重要的作用。当前，许多专家已经就内部审计质量管理的研究做出了相应的结论，只是在内部审计质量管理面临的难题和优化上，还尚处在起步时期，存在着相当巨大的探讨余地。在本文写作进程中，将对中国海尔集团公司的内部会计管理和内部审计质量管理的方面出现的情况做出深刻的研究，分析出中国海尔集团公司在内部审计质量管理方面出现的情况并提出相对应的适合海尔集团企业实际情况的处理措施。期望经过本文的探讨，可以