宁国市恩龙世界木屋村短期偿债能力分析

安徽科技学院本科生毕业论文（设计）1050题目：宁国市恩龙世界木屋村有限公司短期偿债能力分析姓名：付舟学院财经学院专业财务会计教育班级：151学号：2401150104指导教师：职称：2019年5月17日安徽科技学院教务处制目录一、企业短期偿债能力的概述3(一)短期偿债能力分析的定义3(二)短期偿债能力的评价指标31.流动比率............32.速动比率.........44.现金比率.............45.现金流量比率.·4(四)短期偿债能力的影响因素41.资产的流动性.42.流动资产的规模及变现的速度43.流动负债的规模与结构......5(五)短期偿债能力的意义..........…二、宁国市恩龙世界木屋村有限公司短期偿债能力分析..............5(一)宁国市世界木屋村的基本概况.............…5(二)宁国市恩龙世界木屋村有限公司短期偿债能力的分析·6三、宁国市恩龙世界木屋村短期偿债能力方面存在的问题及原因分析.·8(一)宁国市恩龙世界木屋村有限公司短期偿债能力方面存在的问题81.短期偿债能力较弱.……82.负债比重不合理3.企业应收账款积压过大.....84.企业现金流动水平较弱............................9(二)宁国市恩龙世界木屋村有限公司短期偿债能力方面存在的问题成因分析.·91.企业经营收益不理想.2.企业经营管理制定过失·93.应收账款管理制度不完善94.企业现金流量管理不够全面...............9四、提高宁国市恩龙世界木屋村有限公司短期偿债能力的对策..··.·91.优化资产结构..........……102.提高企业现金流动能力..……103.加强对企业应收账款的管理104.加强对企业负债结构的管理10五、结论..10(一)结论…………。10(二)展望不足.11致谢.12参考文献：...132宁国市恩龙世界木屋村有限公司短期偿债能力分析财务会计教育专业学生付舟指导教师摘要：在社会经济体制下，企业面临的环境越来越严峻。企业在短期偿债能力，直接或间接的影响着企业日常生产经营。企业的短期偿债能力是衡量企业财务状况的指标，同时它也是企业进行短期偿债能力分析的指标之一。本篇文章主要通过对宁国市恩龙世界木屋村有限公司的短期偿债能力的指标分析，来发现宁国市恩龙世界木屋村有限公司在财务方面存在分险，并适当给予有作用的建议。希望同行业能够结合自身实际进行合理有效的短期偿债能力的分析。关键词：短期偿债能力指标：流动比率：速动比率：现金比率：现金流量比率一、企业短期偿债能力的概述(一)短期偿债能力分析的定义短期偿债能力分析是指企业动用本企业自己的资产来偿还企业所欠货款的一种表现形式。它反映企业对债务偿还的能力。从债券人的角度看，他们比较重视企业资产是否能够偿还对他们的借款，只要企业有足够的资产才能对借款进行还本付息。从投资者的角度看，企业的负债如果比较大，投资者们则要考虑通过筹资等方式对企业的债务进行偿还。运用企业短期偿债能力对企业的日常的活动进行分析是比较合适的一种方式。(二)短期偿债能力的评价指标1.流动比率流动比率是指企业流动资产总额与流动负债总额之比。这个指标是反映企业的资产是否能够偿还企业所欠的债款的能力水平。计算公式如下：流动比率=流动资产/流动负债总体来说，流动比率越高，企业资产的流动性就越强，短期偿债能力也越强：反之则弱。一般流动比率应在2：1左右：企业的流动比率在2：1，说明该企业的资产能够对企业负债进行偿还。2.速动比率速动比率是指企业速动资产与流动负债的比率，速动比率又称“酸性测验比率”，速动比率是反映企业资产变现能力。对企业速动比率的分析有利益了解企业战略目标和经营风格。计算公式如下：速动比率=速动资产/流动负债其中，速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用普遍认为，速动比率在1：1较合适，这个比率范围是企业速动比率较为正常的区间，企业速动比率在这一范围内表示企业的短期偿债能力还是比较好的。3.营运资本3营运资本又称营运资金，是企业资产减去负债后的净额。流动资产和流动负债的变动会对营运资本产生影响。流动资产与营运资本呈正比例变化的关系，流动负债与营运资本呈反比例关系。如果两者同时变更，则只有抵销两者后的净额才是营运资金的增减净额。一般情况下，只有一方涉及流动资产或流动负债，另一方涉及非流动资产或非流动负债的经济业务才会使营运资金发生增减。计算公式如下：营运资本=流动资产一流动负债营运资本越高，表示企业有足够的资金去偿还企业的债务，短期偿债能力越强。4.现金比率现金比率是指在大量信贷销售中产生大量的应收账款的指标，该指标是用于审查公司流动想性指标。计算公式如下：现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债企业的现金比率比较弱，那么企业可能在财务上存在着一定的风险。要想企业短期偿债能力较强，就要加强对企业现金的管理。普遍认为，现金比率为20%以较好，但不是，现金比率越高越好，如果现金比率比较高的话，意味着企业有比较多低获利能力的现金没有充分利用。5.现金流量比率现金流量比率是指企业经营活动的净流量与期末负债之比。计算公式如下：现金流量比率=年经营活动净流量/期末流动负债×100%它是从偿付能力的动态角度展示了公司的短期偿债能力。通常假设现金流量比等于至少1个可使用的营业收入偿还债券和利息的实体。如果当前现金流量比率小于1，这就意味着企业的经营收入不符合偿还该企业债务本金和利息的要求，只能通过出售企业的资产、融资、投资等各种方式来进行对企业资金的筹集。(四)短期偿债能力的影响因素1.资产的流动性企业资产的流动性是企业进行偿债能力分析的一个出发点，资产的流动性可能表现在企业资金方面，也可能表现在企业偿债能力方面。资金流动性的快和慢，会对企业资产的快与慢有着直接或者间接的影响。所以，我们在对短期偿债能力进行分析时，要多加注意企业资金流动的快与慢。2.流动资产的规模及变现的速废企业资金的如果有比较多的存在，那么因为企业生产从而向外部借款能够的到偿还。与此同时，企业的偿债能力与企业的变现速度的正比。从资产流动性的角度来看，流动资产可以分为速度资产和存货。速度资产的特点是流动性高，库存很难实现，企业现金的流动速度如果比较慢的话，那么企业可能在偿债方面有着一定的问题。3.流动负债的规模与结构企业负债的规模和结构直接影响企业偿还债务的的能力，同时也对企业对债务进行还本付息的能力有所影响。企业负债的规结构模越大，企业所承担偿还债务的压力也就越大。值得注意的是，一些流动负债中需要偿还本金和利息，如果存在逾期还需支付滞纳金。一般来说，企业的债务都是能够偿还的，但并都是到期之后立即偿还，由此可以看出，企业在对外借款的质量好坏可能会影响企业在偿债能力方面的问题。4.存货、应收账款的周转天数企业在日常经营活动中，企业的库存天数越短，现金周期也越短，偿还债务的资金也就越多。影响企业偿还债务的主要因素是企业存货和应收账款。与此同时，对企业