基于gone理论千山药机财务舞弊案例分析

目录摘要：4关键词：4Abstract 41概述51.1研究背景51.2研究意义61.2.1理论意义61.2.2现实意义61.3文献综述61.3.1对财务舞弊行为的动因研究61.3.2对财务舞弊的手段研究71.3.3对财务舞弊治理的研究71.3.4对G0NE理论的研究81.3.5评述82相关概念及理论基础82.1财务舞弊的概念82.2舞弊动因理论GONE理论92.2.1贪婪因子92.2.2机会因子92.2.3需要因子92.2.4暴露因子93千山药机财务舞弊的案例回顾103.1千山药机的基本情况103.2千山药机经营状况分析103.3千山药机的财务舞弊手段113.3.1违规确认销售收入113.3.2虚减应收账款123.3.3虚增在建工程123.3.4隐瞒关联方违规占用资金124基于G0E理论探讨千山药机舞弊动因134.1贪婪因子(G)134.1.1管理层过度追求个人利益134.1.2管理层道德观念扭曲144.2机会因子(0)144.2.1内控制衡失效154.2.2外部因子-审计独立性缺失174.3需要因子(N)174.3.1满足公司融资需求174.3.2维持上市条件，避免退市风险194.4暴露因子(E)204.4.1舞弊被发现的可能性低204.4.2违规成本低215千山药机案例启示215.1加强职业道德建设，树立正确道德观念215.2优化股权结构，健全内部控制制度225.2.1优化股权结构，减少舞弊机会225.2.2健全内部控制制度235.2.3严格把控外部审计质量235.3确定合理的发展目标245.4健全舞弊揭发制度，加大惩罚力度245.4.1健全舞弊揭发制度245.4.2加大事后处罚力度与连带责任246研究总论25参考文献：26摘要：近年来，我国经济稳定增长，由于我国资本市场起步晚，经验不足，产生了一系列问题，其中公司财务数据舞弊的问题受到了广泛关注。不同的行业、不同领域的公司纷纷被曝出存在财务造假的行为，对社会造成了恶劣的影响和危害。目前我国财务舞弊的案例不断的增多，舞弊动因不断增加，舞弊手段也逐渐隐蔽和复杂。资本市场发展的趋势及稳定性受到财务舞弊严重影响，所以，深入研究财务舞弊具有重要现实意义，寻找加强有效治理财务舞弊的措施迫在眉睫。湖南千山制药机械有限公司于2018年被曝出财务舞弊行为，遭到强制退市，长达三年的舞弊行为使其成为典型的案例，因此本文选取千山药机作为研究对象，基于GONE理论分析案例公司财务舞弊现状，总结提出科学管控财务舞弊活动的有效性举措。本文主要包括六大章节，第一章节全面整合、集中阐述当前学术界对财务舞弊研究成果及其发展现状：第二章节着重阐释财务舞弊有关专业概念及本文主要应用的舞弊理论--GONE理论：第三章节则是就千山药机基本情况的介绍和财务舞弊的案例回顾：第四部分，深入了解千山药机财务舞弊案例之后，运用G0NE理论解析千山药机产生舞弊行为的深层动因：第五部分，通过研究千山药机财务舞弊案例研究所获得的启发，基于GONE理论的前提下，提出改进高效整治财务舞弊的手段：第六章节是全文研究的总结及展望。关键词：财务舞弊、GONE理论、千山药机AbstractIn recent years,my country's economic steady growth,due to the start of mycountry's capital market,the experience is insufficient,has produced a series of issues,of which corporate financial data fraud has been widely concerned.Differentindustries,companies in different fields have been exposed to financial fake behaviors,which have caused bad influences and harm to society.At present,the case offinancial fraud in my country is increasing,and the fraud is increasing,and the fraudis gradually concealed and complex.The trend and stability of the capital market have