基于万福生科与尔康制药审计风险的比较研究

基于万福生科与尔康制药审计风险的比较研究摘要：证券市场对于我国的发展占据重要地位，尤其我国近年来发展的迅速更是让证券市场中的企业越来越多，不仅仅对于市场的发展要求来将有了更高的限制，也是对审计工作的难度增加了一个层次。针对于证券市场来讲，审计工作的挑战性越来越大，同时还存在着大量的潜在性风险。这不仅要求审计工作人员需要面对更多难题，还需要审计人员拥有较高的工作能力和解决问题的能力。本篇参考了大量的上市公司中遇到的风险以及解决方法来进行研究，经过对比验证，找出更为合适的审计风险解决方案以及审计理论。本文选择通过尔康制药与万福生科两家公司进行研究，通过大数据信息与前人所整理的大量资料进行信息的提取，并对其中存在的审计风险等问题进行整理与研究。其中包含对两家上市公司中存在的证券审计报告、取证、签订文件等方面进行着手整理，对其中可能会产生的审计风险因素进行分析也规划。例如，风险检测、风险控制、风险造成的因素等方面进行，并根据具体的风险内容来提出相应的防范、解决策略，希望可以为证券市场或审计人员等面对审计风险的情况家给予一定的帮助与借鉴。关键词：存在原因：审计风险：解决方式A Comparative Study of Audit Risks between Wanfushengke and ErkangPharmaceuticalsAbstract:With the rapid development of market economy,more andmore listed companies emerge in the securities market,which poses ahigher challenge to audit work.Because audit risk has thecharacteristics of universality and potential,it is of greatsignificance to study the risk of Listed Companies in the securitiesmarket.By discussing the audit risk of listed companies,this papertries to find out the audit theory that is suitable for China'snational conditions.On the basis of consulting a large number of previous researchresults,this paper summarizes and summarizes the relevant theoriesof audit risk,including the characteristics of audit risk,thevarious links of audit risk and the factors of audit riskoccurrence,which provide theoretical support for this study.Secondly,the classical cases in recent years are analyzed,areselected as the research objects.Then the paper makes a comparativeanalysis on the four links of signing audit agreement,auditsampling,audit evidence collection and audit report betweenWanfushengke and Erkang Pharmaceutical.Then it analyses the riskfactors of Wanfu Shengke and Erkang Pharmaceutical Audi,includingfixed risk,control risk,inspection risk and social environment,andputs forward some preventive measures against audit risk,hoping toprovide meaningful reference for listed companies or registeredpublic firms in dealing with audit risk.Key Words:Listed company Audit riskRisk management目录第一章绪论..1.1选题背景及意义1.2文献综述1.3主要研究内容...1.4研究方法....第二章审计风险相关理论概述…52.1审计风险的含义..…2.2审计风险的构成要素...·.52.3审计风险存在的主要环节..第三章企业审计风险及案例分析..73.1企业审计风险现状....73.2审计风险案例分析.......….…73.3万福生科与尔康制药审计风险比较分析..8第四章审计风险产生因素分析...114.1企业本身具有的固定风险....114.2内控不完善产生的控制风险...114.3检查风险方面.….…………124.4中介机构的失职产生的审计风险.........12第五章应对审计风险的防范措施..........145.1企业树立信用意识..............145.2应建立完善的内部控制制度.145.3注册会计师方面.…155.4完善法律法规，加强中介机构监督管理.....15结论.…16参考文献..….17致谢...。1绪论1.1选题背景及意义1.1.1选题背景证券市场对于市场经济的发展来讲是具有不可缺少的一部分的存在，从审计行业的发展来看，它在市场中所起到的作用越来越重要。财务的流动对于公司企业的发展的稳定以及上升来讲也是非常重要的，于是优秀的审计人员对于公司企业来讲也成为了不可或缺的一部分。市场中企业的存在越来越多，而企业面临的考验也不容小觑，其中审计风险给公司企业带来的安全问题更是大量存在的。例如在新闻当中数见不鲜的财务数据造假问题，源于人们对财务资源的贪婪，造成财务数据大量漏洞，造成公司资源流动困难，对于公司企业的发展来讲是非常不利的。在针对尔康制药与万福生科两家的公司中存在审计风险调查中也发现了财务舞弊的现象。并随着造假技术的逐渐提高，针对财务造假越来越难以发现其中存在问题。财务造假伴随着难以发现的流程，当发现其中的问题时已经造成了不可挽回的局面。近年来财务舞弊受到了大家的重视，希望能够从根源上解决其中的问题，减少公司企业可能因财务舞弊造成的影响。虽然造假人员最后受到了应有惩罚，但财务舞弊的现象依旧存在。不仅仅要提高审计人员自身的专业素质，也要针对财务舞弊现象进行根治，杜绝造假现象的发生。于是就从两家公司进行着手，根据其中存在的问题进行分析与调查，寻找相应的解决方案以及防范措施。1.1.2选题意义审计风险伴随着的是公司企业面临的风险与