国信证券股份有限公司内部审计研究

引言目前，我国经济正处于发展时期，市场中的各类企业大量涌现。证券行业步入一个全新发展的时代。由于经济发展的多元化与复杂化、互联网经济的创新以及行业竞争激烈的形势突出，使得证券公司要应对不同业务和产品带来的新风险，而证券行业本身就是一个资本高度集中的领域，所面对的风险再次加大。在现代企业运营中内部审计的作用是不可小视的，它通过依照系统规范的方法和相关规章制度来监督与评估单位内部的经济管理活动，从而向管理层反馈信息并提出建议，为增进企业高效运行和整体价值的实现而服务。但是，在实际的业务运用中，依然存在着大量缺陷与不足，使内部审计职能的发挥及企业价值的提升作用受到了很大限制。国家主席习近平对内部审计工作作出重要指示，强调内审人员需要认真学习领会审计署关于内部审计工作的规定(2018年审计署令第11号)精神。他指出，要把握内部审计专业发展的最佳机会并提出了以下内部审计工作重心的要求：首先，在新环境下的重要任务是将推进党和国家的重大决策计在本单位内落到实处：其次，在具体工作中围绕识别和防范重大风险，发挥其重要的防御作用：最后，不新提高内部审计职员的综合素养能力。可见内部审计的重要性，所以在内部审计研究方面应该响应国家号召，重点去把握关于内部审计的研究，我国学者王光远(2010)教授指出，内部审计作为风险管理的关键环节，它不仅是风险管理的评价者，而且是再管理者。许平彩(2009)认为国内证券公司内部审计在风险导向模式下，以风险管理为核心进行公司管控，以评估运营风险为起点延伸到其他方面进行审计才能使内部审计发挥真正的作用四。我国以往证券公司内部审计基本是在传统内部审计基础上开展研究，而在风险领域来对内部审计探讨的不多，当下就可以此为基础来展开证券公司内部审计的探究。我国证券公司的内部审计研究发展是比较缓慢的，如何去推进内部审计在证券公司的有效运用是一个值得探究的问题.所以本文以国信证券内部审计作为研究对象，剖析其内部审计所存在的问题及缘由，探讨是否能有效发挥内部审计各项职能、是否能达到内部审计目标，进一步去探讨内部审计怎样才能为公司提高经济效益。为国信证券运用内部审计促进公司经营管理、达到战略目标提供可行的优化建议。同时，激励企业内审部门积极拓展研究，促进对内部审计的实践应用，为其他公司的发展管理提供一些的借鉴思路。一、内部审计相关理论概述(一)内部审计的含义内部审计它是从公司内部的角度开展的一种具有独立性、客观性的确认和咨询活动，并且是能够给公司提升价值、改善内部组织效率、提升运营效率的一种经济管理活动。它可以运用相关应用系统以及适用的规范方法，评估和提高风险管理水平，帮助组织实现其目标。(二)内部审计的特征内部审计在我国市场经济体系下主要有这几类特征：内审人员受控于公司内部领导人，只对领导人负责的服务内向性：内部审计人员首先是单位的职工，其次才是经济监督者，如果工作受到领导人大力支持的条件下能够获得较高的权力，所以工作中具有相对的独立性：内部审计它可以采取事前、事中、事后三个阶段来进行，可以是财务方面审计也可以是管理方面审计，审计范围具有广泛性：内部审计工王光远.现代内部审计十大理念[J】.审计研究，2010(02)：24-30.凶许平彩.加强我国证券公司内部审计的现实思考[J刀.企业经济，2009(07)：161-163.作实施要考虑内部控制是否有效，两者之间联系紧密，随着内控而发展，对其具有依存性：内部审计结合国家内部审计职责制定适合单位的内部审计制度，具有一定的灵活性。(三)内部审计的理论基础1.受托责任理论财产所有者（委托人）将其经营权交给管理人员（受托人）帮助所有者经营公司业务，两者之间就形成一个受托责任关系。所有者的目标是需要管理者通过其经营管理才能给相关利益者带来收益，受托人需要对委托人负责，为其达到相应目标，委托人则需要监督其责任履行情况。然而，当受托责任开始变得错综复杂时，委托人就会受到诸多因素的限制，不能亲自监督受托人的活动，这时就需要第三方参与其中代为监督，审计应运而生。受托责任理论指出，审计因受托责任的存在而产生，且与受托责任同步发展。2.信息不对称理论该理论出自美国经济学家约瑟夫、乔治和迈克尔，他们认为：在市场经济体系中，因为信息是具有价值的，一个市场想要充分活跃起来离不开信息，信息对市场存在较大影响力。但每个人所能获得信息量是有较大差别的，其中一部分人能够获取比较全面的信息，而另一部分人手里的信息是比较匮乏的，前者就可以利用手中所掌握的丰富信息去获取后者因缺乏信息而付出的成本价值，此理论可以解答不少市场行为，如股市动荡、就业与失业、卖场促销、商品市场占有、公司需及时披露等，在金融行业占有极其重要的位置。该理论也进一步促进了审计的发展。二、国信证券内部审计基本概况(一)国信证券公司简介1.公司股权结构国信证券股份有限公司（下文简称“国信证券”）是由在深圳市成立的深圳国投证券有限公司不断提升改进而重新命名的。历经二十几年成长之后，目前的国信证券已经进阶成为我国大型综合类证券公司：其公司注册总资本为82亿人民币，各类资产共计达2194.59亿人民币，股东所拥有的资产549.03亿人民40.00%33.53%35.00330.00%25.15%25.00%20.00%16.77%15.00%10.00%4.28%4.18%5.00%0.60%0.5160.34%0.34%0.00%华润深图投信托有限公司深圳市投盗控骏有限公司一汽股权较凌快淇有限…云南合集团般份有限…中图证券金融股份有限公司北京城建投签发震殷价南…香港中央结第有限公司中央汇金渣产管理有限贵…工银信基金农业银行图1国信证券股权结构图)约瑟夫·斯蒂格利炭、乔治·阿克尔洛夫George A.Akerlof)、迈克尔·斯宾塞都是美国经济学界大师，曾在200I年一起获得诺贝尔经济学奖。数据来源：国信证券官网2.公司组织结构公司组建了紧密且相互制约的治理结构，在公司的最大权力部门股东大会下设监事会、董事会及风险管理、审计、战略、薪酬与考核专业委员会，划清职责的同时相互监督管理，尤其监事会的设置权力是高于董事会的，这为公司的独立监管提供了很大的保障。董事长负责保密、预算、绩效委员会的统筹安排。总裁监管资产负债、风控、投行、资产管理、IT规划和治理委员会的各项职责。公司经营管理层设置有经纪业务事业部、证券投资总部、经济研究所、柜台市场总部、海外销售总部、投资银行质量控制总部、北京办事处等30个职能部门。公司总部组织架构图(20190515)程九大州风肚驱采±衣精天它华光余中什军成务是石买玩密技放它理受员仓无可百于号元产兰卡女保显纯员产诺广为层紧限÷战泛服行示云生中公起了变产它玩云坐市兰8外包T数与所礼或可女山丰收州第一手业剂定收益营总部产管总社台市点产打邮声外满白文品部牌办公市办公怡忘铁术电书规思投武银行械责控限公饰北京元事分上后-必室深出小公中图2公司总部组织结构框架图3.公司业务情况公司在一百多个城市区域共设立五十多家分公司，约170个营业部，拥有1.05万名职员。公司的四家全资子公司分别为：国信期货、国信弘盛创业投资、国信资本、国信证券（香港）金融控股。公司及子公司经营范围相对比较广泛，业务种类比较全面，如图3所示。2正券