我国上市公司内部控制审计相关研究

我国上市公司内部控制审计相关研究摘要：众所周知，无论在资本市场比较完善的美国，还是其他国家，都发生过一些较为严重的财务舞弊事件。虽然这些事件发生的背景和原因都较为复杂，但是企业内部控制存在缺陷或失效，对企业内部控制评价与审核监控不到位、风险管理不到位等都是这些事件的共同因素。这直接引发了全球的“内部控制风暴”，国内外有关内部控制的法规相继出台，与此同时，各国关于内部控制审计的理论、实务以及政策性研究也在不断开拓创新，取得了一系列重要进展。在我国，专门针对注册会计师对上市公司内部控制评价审计的情况由于之前没有明确的强制性的要求，同时上市公司内部控制的情况也披露的相对较少，所以专门分析研究关于我国上市公司内部控制审计现状的资料并不多。论文开题时正值《企业内部控制审计指引实施意见》实施不久，我国内部控制建设处于调整适应期，所研究的内容对提高我国内部控制体系的构建与实施具有现实的指导意义本文采用案例研究方法，以A公司案例为研究对象，详细探讨了其内部控制审计存在的问题，并针对性地提出了对策建议。关键词：上市公司：内部控制审计：案例研究：对策建议Research on internal control audit oflisted companies in chinaAbstract:As we all know,no matter in the United States,where the capital market isrelatively perfect,or in other countries,there have been some serious financial fraud incidents.Although the background and causes of these events are relatively complex,there are defectsor failures in the internal control of the enterprise.Inadequate evaluation,audit andmonitoring of the internal control of the enterprise and inadequate risk management arecommon factors of these events.This has directly triggered the global "internal control storm".At the same time,domestic and foreign laws and regulations on internal control have beenissued.At the same time,the theory,practice and policy research on internal control audit invarious countries are also constantly pioneering and innovating,and a series of importantprogress has been made.In China,there are not many materials to analyze and study theinternal control audit status of listed companies in China,because there are no clearmandatory requirements for the evaluation audit of internal control of listed companies bycertified public accountants,and the internal control of listed companies is also relatively lessdisclosed.The topic of this paper was started shortly after the implementation of the Guidanceon the Implementation of Enterprise Internal Control Auditing,and the construction ofinternal control in China is in the period of adjustment and adaptation.The content of thisstudy has practical guiding significance for improving the construction and implementation ofChina's internal control system.This paper adopts the case study method,taking the case of Acompany as the research object,discusses the problems in its internal control audit in detail,and puts forward countermeasures and suggestions.Key words:listed company;Internal control audit;Case study;Countermeasures andsuggestions目录第1章引言…1.1选题背景.…1.2研究的意义.第2章内部控制审计的含义和作用..32.1内部控制审计概述…32.2内部控制审计的发展.32.3推行内部控制审计的意义与作用.4第3章A公司内部控制审计案例分析.63.1A公司简介63.2A公司内部控制审计问题爆发…73.3A公司内部控制案例分析.7第4章A公司内部控制审计的对策和建议114.1发挥董事会在内部控制审计中的作用114.2建立多元化人才队伍..124.3内部控制审计需把握重要性原则124.4规范内部控制审计报告和后续审计工作.13第5章总结15致谢16参考文献17第1章引言企业内部控制审计是当代审计体系前沿领域之一，成为了世界各国经济发展，社会发展及管理领域里专家学者关注的焦点。当代企业在发展中遭遇不断增长的运营风险，提高财务数据的品质，提升运营效率和确保企业遵守法律方面有重要意义。伴随着人们对于会计报表品质市场需求的提高，纯粹对会计报表的审计早已不能满足目前相关者的需要，以及对于公司管理者和使用者这类代理理论的高效监管。1.1选题背景伴随着国际性中对内部结构审计探索的慢慢深层次及其中国并对关键性的理解，内部结构审计目前也有了更多的发展趋势，为了能推动当代企业创建规范化的内部控制审计管理体系，在我国政府部门参考了COS0内部控制的总体架构，依次颁布了《企业内部控制基本上标准》，《企业内部控制点评引导》及其《企业内部控制审计引导实施方案》等一系列管