浅析企业内部审计制度

浅析企业内部审计制度1.绪论1.1.研究背景在现阶段的我国大型企业实际经营过程当中，内审已经被广泛运用，但是其在房地产领域的运用并不普及，导致房地产企业缺少内审工作的相关经验，难以保障内审工作的顺利进行。在企业实际管理过程当中，内审工作所起到的作用至关重要。最为重要的是，在我国房地产企业不断发展的新形势下，企业运转范围不断拓宽，应该加强对企业管理以及经营活动的监督。在这样的情况下，本研究对房地产企业内审工作实际情况展开了深入探究以及分析。当前我国多数房地产企业的内审工作依然停滞在参考大型企业的相关模式当中，缺少独立探究以及分析。并且没有根据当前房地产领域的实际发展情况展开，造成企业内审工作存有诸多的问题，经过对其具体的原因进行探究分析，主要是企业在实际内审的时候缺少实证性方面的研究。与此同时，企业使用的方式方法，主要是根据理论展开的，并未根据企业的具体情况展开。1.2.研究目的相对大型企业而言，房地产企业的规模比较小，并且自有资金存有一定程度上的限制。在这样的情况下，在企业实际运转过程当中存有风险问题，内审在企业运转与经营过程当中起着不可忽视的作用，其能够对企业的实际经营情况展开科学合理的检查，并且根据检查得到的有关结果进行评价。经过此方法，把企业运转当中存有的问题以及面临的风险充分揭露出来，这样管理人员能够根据审查实际结果做好多个方面的完善，有效预防风险问题的出现。企业财务管理和自身的发展趋势以及寿命紧密关联，结合我国某些房地产企业的实际情况。此类企业在实际运转过程当中依然存有许多的问题，比如，对财务管理工作的掌握的并不全面。与此同时，某些企业也存有财务数据信息不透明的现象，造成企业在实际生产以及发展过程当中面临着许多的问题以及困境，保证企业内审工作的顺利展开，对财务管理工作起着十分重要的影响。因此，为了保证企业财务信息更加透明，在实际审查的时候加强管理与监督，防止出现企业财务数据信息并不清晰的现象。因此通过本文的研究能够实现推动企业内部审计发展的重任。1.3.研究意义加强房地产企业内审工作的研究具备两个方面的意义，分别是理论以及实践。对于理论意义而言，与企业内审研究有关的文献资料非常多，但是大部分的研究都是在旧的企业制度下进行了研究，研究的结论对于现阶段的企业适用性较差。本文的研究立足于现代企业制度，以现代企业制度为依托，研究内部审计在企业管理中的作用、地位，存在的问题及原因。因此，本文的研究可以丰富此方面的研究理论。2.房地产企业内部审计概述2.1.房地产企业定义房地产企业主要指的是我国房地产领域的管理经营以及开发等活动，此类企业主要将营利作为重要的目的，之后展开自主经营活动的经济组织。根据实际经营内容分析表明，房地产企业主要包含开发、中介服务以及物业管理等企业。2.2.内部审计定义内审职能主要指的是内部审计工作独有的功能，其能够将内审本质充分展现出来，内审职能会随着审计的具体目标改变而不断改变，并且为审计目标提供个性化服务。也就是说，企业内审主要是规范以及标准的方式方法，主要使用独立以及客观的姿态对企业内控和内管展开多个方面的检查以及评价。并且在该前提下，采取科学合理的解决措施与方法，为企业提供多个方面的咨询服务，其目的主要是为了更好的预防错误问题，保证现代化企业实际经营运转的质量与成效。有效提高企业的具体价值，保证有关目标的全面实现。2.3.内部审计的作用2.3.1.强化风险管理内部审计工作主要是通过对企业经营信息进行审查，之后对检察结果进行评价，以书面报告的形式分析目前企业风险管理工作当中所存在的不足，最终结合各种信息以及企业的实际情况进行改善公司存在的问题。企业经营发展当中必然会遇到各种各样的风险，风险直接影响企业本身的生存、盈利能力，同时对内部员工与产品服务质量也息息相关。针对企业所进行的日常内部审计工作主要分为以下几个方面：对企业的有形资产以及无形资产进行评价：统计经营当中应收账款数量：实收账款总量：分析现金流量以及之前借贷性质，通过内部审计工作对上述的审查，能够直观的看出目前企业发展过程当中，在资本以及财产方面所存在的风险，在充分了解的基础上，以发展战略与自身财务的双重角度之下说明目前企业经营当中可能存在的短期风险行为。企业在此基础之上，加强风险方面的管理，把能够控制的人风险问题直接扼杀掉。2.3.2.加强财务管理在企业发展过程当中，财务至关重要。内部审计工作主要目标之一就是对企业财务信息进行审核。纵观国内财务问题严重企业，无一例外都存在着财务信息不透明，以及各项资金分配不均衡问题，通过内部审计工作能够实现对财务收支系统的审核管理，在源头上实现财务管理系统化，实现财务信息透明，以及更加合理的分配财务资源。同时内部审计工作会加强企业经济项目监督，监督项目进行过程当中各种资金实现最有效率利用，避免之前账目不清晰，被不法份子谋取私利的情况。2.3.3.明确目标导向内部审计工作可以说是目前企业在市场竞争当中得以生存和发展的过程当中最大的保障，因为在企业当中通过内部审计工的有效执行可以保障管理层与基层员工之间进行更加密切的交流与沟通，在此基础上能够保障企业更好实现自身利润增长能力的加强。内部审计工主要项目之一就是对财务部门进行审计监督，通过各项系统的审计流程，对财务部门现金流水问题进行有效核查，有效避免财务部门出现资金乱用情况。3.房地产企业内部审计现状我国房地产企业内审工作的起步时间比较晚，大部分企业并未制定科学合理的内审制度。在当前的企业实际管理制度当中，也没有确定内审的具体职能、工作范畴以及实际地位等。内部审计人员除对部分基建项目展开专项审计外，只在年末的时候对公司的财务报表和财务信息进行检查，协助外部审计机构进行财务审计，未能发挥内部审计在内部控制、风险管理等其他方面的作用，因而对房地产企业治理影响甚微。房地产企业成立至今，仅成立了法务审计部，主要负责公司招投标合同、基建合同的专项审计，同时研究相关法律法规，为公司事务提供法律意见。房地产企业未成立独